EL IMPUESTO FISCAL SOBRE EL PATRIMONIO.
El gobierno federal (IRS) carga un impuesto cerca de 50%, sobre el valor neto de SU patrimonio al fallecer. Esto significa TODO lo que es suyo, menos deudas y otros costos menores. (Su patrimonio es la mitad de lo que usted y su cónyuge tienen).
¿Que es el valor neto? Esto es el valor en el mercado que tienen sus propiedades al fallecer usted, menos ciertas deducciones presentadas abajo:
1) Costos funerales.
2) Deudas e hipotecas.
3) Costos administrativos.
4) Pérdidas durante administración.
5) Obsequios a instituciones de beneficencia.
6) Obsequios maritales (ilimitado, si califica).
El resultado es el "estate" (patrimonio) ajustado sobre el cual se carga impuesto. Después de calcular el impuesto se le permite un crédito contra el impuesto. Este crédito está basado en un ciertas exenciones, ilustradas abajo:
Exención
Año Por persona
2007 $2,000,000
2008 $2,000,000
2009 $3,500,000
NOTA: La exención para un extranjero que no reside en los Estados Unidos es tan solo $60,000.
¿Que es un "Obsequio Marital"?
Este es la propiedad que usted pasa a su cónyuge. Toda propiedad que pase a su cónyuge se deduce de su patrimonio. La consecuencia es de que si toda su propiedad pasa a su cónyuge no habrá ningún impuesto porque su patrimonio queda en cero.
Sin embargo, esa misma propiedad formará parte del patrimonio de su cónyuge cuando su cónyuge fallezca. Entonces es probable que se cargue un impuesto. Este impuesto se puede reducir si crea usted un "credit trust" o pasa las propiedades directamente a sus vástagos. El "Credit Trust" se explica abajo.
(CUIDADO! Para que un obsequio marital califique como deducción de su patrimonio el cónyuge que sobreviva debe de ser ciudadano de los Estados Unidos. No basta que sea residente legal de este país, debe de ser ciudadano. Si el sobreviviente no es ciudadano se cargará impuesto a la propiedad al fallecer el primero.
Credit Trust
Este es un fideicomiso que se forma para preservar el equivalente a la exención. Este fideicomiso es irrevocable. Se podría pasar toda la propiedad a su cónyuge sin impuesto, pero la exención se perdería ya que toda propiedad que pase a su cónyuge está sujeta al impuesto sobre patrimonio cuando el cónyuge fallezca. La función del "Credit Trust" es la de remover el equivalente a la exención del patrimonio del cónyuge que sobrevive preservandola en fideicomiso. El mismo resultado se consigue si el equivalente a la exención pasa a terceras personas, digamos, sus vástagos. Sin embargo, su cónyuge pierde de esa manera el control de la propiedad y sus beneficios.
¿ Ven la importancia de peparar un plan?
¡TaxPlan!
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